Lynn Liu - 主讲讲师
第1节
常见的持有方式和相关税务问题：明确概念、税务考量
- 个人投资
- 合资/共有（Joint Venture/Co-Ownership）
- 合伙(Partnership)
- 公司(Cooperation)
- 信托(Trust)
- 地产基金/众筹 (REITs)
- 如何根据个人收入及投资意向合理架构
第2节
地产投资及运营中的税务问题-上篇：
- 地产物业购置
o 成本核算：Current Vs. Capital Expenditure
o 关联方之间的转让（Non-arm’s Length Transfers）
（父母，子女，配偶，个人与公司之间转让）
o 楼花转让
o 土地转让税，外国买家税（NRST）
- 计提折旧（CCA）
o 哪些该计？哪些不该计？计提多少？什么时候计？如何决定？
- 贷款融资（着重宣传）
o 利息是如何抵税的？
o 融资费用（borrowing cost）如何抵税
o 投资房报税 （T776）
o 负现金流不等于亏损
- 出租期间应税收入与可抵减费用
o 常见可抵减当期费用
o 不可以在当期抵减的费用
o 租金收入如何计算 - 定金、押金、免租金
第3节
地产投资及运营中的税务问题-下篇：
- 改变用途
o 自住变出租
o 部分出租是否会改变性质
o 出租变自住
o 住宅 vs. 商用
- 物业的改建/加建/翻建
o 多个物业合并
o 单个物业分割
第4节
物业售出/转让的税务考量
- 确认收入及收入属性
o 如何计算：哪些可计入成本
o 资本收益（Capital gain）
o 经营收入（Business income）
- 资本收益延税处理（Capital gains reserve ）
- 不同持有方式下售出，如何申报？如何计税？
o 个人/合伙/公司/信托/地产基金
- 实际售出（Disposition）与视同售出(Deemed Disposition)
第5节
Principal residence 自住房
- 必备条件
- 如何计算免税额
- 在拥有多套自住房的情况下，如何选择免税额度的分配
- 常见问题与误区（case study）
第6节
非居民投资加拿大房地产 / 加拿大投资海外房地产
- 非居民投资加拿大房地产，对比本地房东
o 购房时有何不同
o 出租收入如何报税，有哪些相同和不同
o 售出时如何申报，有哪些特别之处
o 除个人持有，还有其它适用的持有方式吗
- 加拿大税务居民投资海外房地产
o 是否会出现双重交税
o 如何在加拿大申报
o 亏损或者无收入也需要申报吗
第7节
GST/HST 和房地产投资
- 购置楼花以及楼花转让时
- 住宅用新屋退税：自住 vs. 出租
- 购置土地时
- 住宅 vs 商用
- 短租租金 Airbandb
- 物业售出时
o 民用住宅：新房vs二手房
o 翻建及分割物业
o 商用物业
o 混用：如上居下铺
商业用途房地产的税收问题
- 持有方式，如何架构
- 贷款融资
- GST/HST 相关问题
- 自用 vs 出租
- 出租收入和费用
- 出售
- Commercial property vs Residential property
第8节
地产投资人的最优税务规划
- 税务稽查
- 三重架构
- 贷款规划
- 传承（细节）